根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，居民个人取得的综合所得，包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，以及财产租赁所得等，适用3%至45%的超额累进税率。其中，对于住房贷款利息的扣除，税法规定在实际发生贷款利息支出的年度，可以按照每月1000元的标准定额扣除，最长不得超过240个月（即20年）。这一政策旨在减轻居民因购买住房而产生的财务压力，促进房地产市场的健康发展。

以张三为例，他于2018年1月向某商业银行申请了一笔为期15年的住房贷款，贷款金额为100万元，贷款利率为4.9%，按月等额本息还款方式偿还。根据计算，张三每月需偿还的贷款本息总额约为7668元，其中包含本金和利息。由于张三选择在贷款期间享受住房贷款利息扣除政策，因此他可以在每年的综合所得中扣除12000元（1000元/月×12月）的住房贷款利息支出。按照当前的个税起征点及税率，张三的扣除额将直接减少其应纳税所得额，从而降低应缴税款。

假设张三2018年的综合所得为15万元，不考虑其他扣除项的情况下，其应纳税所得额为5万元，适用税率为10%，速算扣除数为2520元，因此应缴纳个人所得税为2480元（50000元×10%2520元）。如果张三在当年申报时享受了住房贷款利息扣除政策，则其应纳税所得额减少至4万元，相应的应缴纳个人所得税为1480元（40000元×10%2520元），相较于未享受扣除的情况，张三可以节省1000元的税款。

值得注意的是，住房贷款利息扣除政策并非适用于所有类型的贷款。例如，用于购买商铺、车库等非住宅性质房产的贷款利息支出不能享受此政策。同一纳税年度内，纳税人只能选择一套住房享受此项扣除政策，且扣除期限最长不得超过20年。在实际操作中，纳税人需要合理规划贷款期限和还款方式，以最大化地利用住房贷款利息扣除政策，减轻税负。

随着市场环境的变化，银行提供的贷款利率也有所不同。以当前市场平均利率水平2%3.5%为例，假设张三在2023年1月重新评估其贷款条件，发现新的贷款利率已降至3.2%，那么每月偿还的贷款本息总额将有所下降，进而导致其每月可扣除的住房贷款利息支出减少。在这种情况下，张三可能需要重新计算其应纳税所得额，并调整税务筹划方案，以确保最大程度地享受住房贷款利息扣除政策带来的税收优惠。