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在流动资产中，货币资金的流动性最强，并且是唯一能够直接转化为其他任何资产形态的流动性资产，也是唯一能代表企业现实购买力水平的资产。为了确保生产经营活动的正常进行，企业必须拥有一定数量的货币资金，以便购买材料、交纳税金、发放工资、支付利息及股利或进行投资等。企业所拥有的货币资金量是分析判断企业偿债能力与支付能力的重要指标。
货币资金的特点有以下四点：
1.形态特别。
它是货币形态的资金。
2.流动资产中流动性最强的资金。
它是企业中最活跃的资金，流动性强，是企业的重要支付手段和流通手段，因而是流动资产的审查重点。
3.监管严格。
国家对货币资金的宏观管理要求严格。
4.货币资金与其他经济业务的联系广泛。
